IMPORTANTE OBLIGACIÓN DE INFORMACIÓN SOBRE BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO Y TRANSACCIONES SOBRE LOS MISMOS ANTE LA AEAT Y EL BANCO DE ESPAÑA

18 desembre, 2014

Barcelona a 17 de Diciembre de 2014

 

 

Mediante la presente circular, le recordamos que durante el primer trimestre del 2015 todas aquellas personas físicas o jurídicas que tengan bienes y derechos en el extranjero o realicen transacciones en el extranjero tienen la obligación de suministrar esta información tanto  al Banco de España (a través de los modelos ETE y D-6) como a la Administración Fiscal (AEAT), (a través del MODELO 720).

  1. A) INFORMACIÓN BANCO DE ESPAÑA: MODELOS D-6 Y ETE

El Banco de España, a través de la Circular 4/2012, aprobó nuevas normas para la comunicación de las transacciones económicas y los saldos de activos y pasivos financieros con el exterior: Declaración ETE (Declaración sobre las transacciones económicas y los saldos de activos y pasivos financieros con el exterior), por parte de los residentes en España.

 

Están obligados a informar las personas físicas y jurídicas residentes en España que:

1) Realicen transacciones con no residentes (activos negocios y operaciones que supongan cobros y pagos y/o transferencias exteriores, así como variaciones en cuentas o  posiciones financieras deudoras o acreedoras).

2) Mantenga activos o pasivos frente al exterior.

 

Y en concreto, deberán informar de las  situaciones o movimientos siguientes:

 

1.- Operaciones por cuenta propia con no residentes (todo tipo de transacciones).

2.- Saldos a 31/12/2014 y variaciones de activos o pasivos frente al exterior.

 

En caso de que los importes de las transacciones durante el año anterior (2014) o los saldos de los activos y pasivos a 31/12 resulten entre 1 y 100 Millones €, deberá presentarse una declaración anual antes del 20 de Enero del año siguiente (2015).

 

La citada declaración anual podrá ser resumida, conteniendo los saldos inicial y final de activos y pasivos en el exterior y la suma total de cobros y la suma total de  pagos, cuando ni el importe de los saldos ni el de las transacciones supere los 50 Millones €.

 

En caso de superar los citados importes, la declaración deberá ser mensual o trimestral y la declaración deberá ser detallada (no resumida).

De la lectura de la citada circular se desprende que:

 

  1. a) Todas aquellas personas físicas o jurídicas que tengan bienes en el extranjero (activos o pasivos) por importe superior a 1 Millón €, o haya realizado transacciones superiores a esta cantidad, deberá presentar la citada declaración. Sobre este punto, es importante aclarar que el importe de 1 Millón € viene referido a la suma de las transacciones realizadas durante el año, es decir, que la suma de cargos y abonos en las distintas cuentas donde se han reflejado las transacciones sean superiores a 1 Millón €.
  2. b) Si el valor de los activos o pasivos o la suma de las transacciones es inferior a 50 Millones €, deberá cumplimentar la declaración resumida y reflejando todas las operaciones (tanto los saldos a final de año, como el resumen de las transacciones realizadas en el exterior).

 

Y todo ello, antes del 20 de Enero de 2015 referido al ejercicio  2014!

Por lo que respecta al MODELO D-6 (Declaración de titulares de inversión española en el exterior en valores negociables), se trata de una declaración a presentar por todos aquellos residentes en España que tengan valores cotizados (acciones, fondos de inversión, obligaciones, …….) en cualquier entidad extranjera, debiendo declarar el detalle de cada uno de los valores, con el nº ISIN, código pais y valoración a 31/12/2014.

 

La declaración debe presentarse durante el mes de Enero de 2015 referida a los valores a 31/12/2014.

Como consecuencia de todo lo anterior, para poder cumplir estas obligaciones de información, precisamos de la siguiente documentación:

 Detalle de las cuentas corrientes con nº IBAN y moneda.

  • Detalle completo de valores mobiliarios con nº ISIN, código país y su valor a 31/12/2013.
  • Detalle de otros activos en el exterior.
    • Seguros de vida y valor de rescate.
    • Seguros de Renta Vitalicia y valor de capitalización.
    • Inmuebles y valor razonable de los mismos.
    • Otros activos (descripción y valor).
  • Detalle de pasivos (préstamos, pólizas de crédito…).
  • Extractos bancarios de las cuentas bancarias abiertas en el exterior correspondientes a todo el ejercicio 2014 donde se reflejen todas las transacciones realizadas con detalle de las compras y ventas de activos (valores, obligaciones, fondos de inversión, cobro de rentas…).

 

Toda la citada documentación debería estar en nuestro poder a la mayor brevedad a fin de poder cumplir con los plazos (Banco de España antes del 20 de Enero).

 

 

  1. B) INFORMACIÓN A LA AEAT (MODELO 720)

 

El año 2012 se presentó por primera vez esta declaración informativa en la que comunicamos a la AEAT el detalle de todos los bienes y derechos (acciones, obligaciones, cuentas corrientes, inmuebles, seguros de vida, rentas vitalicias…) situados en el extranjero.

 

Partiendo de la citada declaración ya presentada y referida a la situación a 31/12/2012, deberá efectuarse nueva declaración referenciada al ejercicio 2014, consignando a grandes rasgos lo siguiente:

 

a.- Variaciones de valor en los distintos activos declarados a 31/12/2012 con respecto a 31/12/2013 y 31/12/2014

b.- Activos declarados a 31/12/2012 y 31/12/2013, y vendidos durante el 2014, fecha e importe de las operaciones.

c.- Cancelaciones de cuentas bancarias, consignando fecha y saldo.

d.- Revocaciones de poderes en cuentas bancarias, reflejando la fecha y el saldo.

e.- Relación de las cuentas bancarias y activos a 31/12/2014 con detalle de valoración y identificación de los mismos.

 

Y en general cualquier otra información con transcendencia tributaria.

 

Esta información debe ser solicitada a todas y cada una de las Entidades bancarias donde tengan sus depósitos y en su caso, dando las instrucciones necesarias para que me la remitan por e-mail directamente a mí (cburguera@icab.es), a fin  de que la recepción de la misma sea lo más rápido posible, para procurar cumplir con los plazos de presentación establecidos (Declaración ETE: antes del 20 de Enero

Feu un comentari

X

Uso de cookies

Esta página utiliza cookies propias y de terceros para mejorar nuestros servicios y mostrarle información relacionada con sus preferencias mediante el análisis de sus hábitos de navegación. Si continua navegando, consideramos que acepta su uso.. Podeu canviar la configuració o obtenir més informació aquí.